Duitse crypto-belasting: einde vrijstelling in 2027

Duitsland wil zijn lang bestaande vrijstelling van cryptobelasting voor activa die langer dan een jaar worden aangehouden afschaffen. Dat zou de belasting op Bitcoin, Ethereum en andere digitale activa in de grootste economie van Europa ingrijpend veranderen. Volgens de huidige regels kunnen particuliere beleggers in Duitsland crypto belastingvrij verkopen als zij die langer dan twaalf maanden aanhouden. Een wetsontwerp van het Federale Ministerie van Financiën beëindigt dat voordeel voor crypto die na 31 december 2026 is verworven en herclassificeert winsten als kapitaalinkomen met 25% bronbelasting plus 5,5% solidariteitsheffing — een effectief tarief van ongeveer 26,375%.

Het voorstel is nog geen wet. Het vereist nog goedkeuring van het kabinet en het parlement, en de bestaande eenjaarsvrijstelling blijft voorlopig van kracht. Een petitie tegen de wijziging heeft meer dan 30.000 handtekeningen verzameld, aldus het Nederlandse cryptoplatform BLOX Nieuws.

Wat is de huidige Duitse crypto-belastingvrijstelling?

Het huidige belastingkader behandelt cryptowinsten als privé-verkooptransacties onder paragraaf 23 van de Inkomstenbelastingwet. Verkoopt een belegger Bitcoin of Ether binnen twaalf maanden na aankoop, dan is de winst belastbaar. Bij een aanhoudperiode van meer dan een jaar is de winst doorgaans belastingvrij. Deze Haltefrist maakte van Duitsland een van de gunstigste jurisdicties voor langetermijnbeleggers in crypto. Het crypto-belastinglandschap in de EU heeft deze regel lang als maatstaf voor beleggersvriendelijk beleid gezien.

De Duitse regering stelt nu echter dat deze vrijstelling een oneerlijk voordeel oplevert ten opzichte van aandelen en fondsen, die altijd als kapitaalwinst worden belast, ongeacht de aanhoudperiode.

Welke wijzigingen zijn voorgesteld voor 2027?

Nieuw tarief en aanhoudperiode

Volgens het wetsontwerp worden alle cryptoverkopen belast als kapitaalinkomen, waarbij de aanhoudperiode geen belastingvrije uitstap meer biedt. Op winsten geldt een vast tarief van 25% plus 5,5% solidariteitsheffing, circa 26,375%. Bij een Bitcoin-winst van €100.000 kan dat ongeveer €26.375 belasting betekenen, tegen nul vandaag.

Tijdlijn en uitzonderingen

De nieuwe regels gelden alleen voor crypto die na 31 december 2026 is verworven. Bestaande posities behouden het huidige kader, inclusief belastingvrije verkoop na twaalf maanden. De wet treedt in werking op 1 januari 2027, met automatische inhouding door aanbieders vanaf 1 januari 2028. Uitzonderingen zijn NFT's, bepaalde stablecoins, security tokens en tokens gekoppeld aan reële activa.

Waarom beëindigt Duitsland de belastingvrije aanhoudperiode?

Minister van Financiën Lars Klingbeil heeft aangegeven dat de overheid digitale activa meer als traditionele beleggingen wil behandelen. We willen cryptocurrencies anders belasten, zei Klingbeil, met als doel extra inkomsten en strengere handhaving tegen financiële en fiscale criminaliteit. De hervorming moet in 2028 ongeveer €160 miljoen opbrengen, oplopend tot circa €350 miljoen per jaar in 2031. De Duitse Bitcoin Vereniging en andere sectororganisaties waarschuwen dat dit gebruikers naar buitenlandse platforms kan drijven.

Impact op beleggers en de cryptomarkt

Langetermijnbeleggers die op de eenjaarsvrijstelling vertrouwden, kunnen hogere belastingen krijgen op toekomstige aankopen. Kortetermijnhandelaren, die nu tot 45% inkomstenbelasting betalen, kunnen juist minder betalen onder het vaste tarief van 25%. De verschuiving valt samen met de invoering van de DAC8-regels van de EU, die aanbieders verplichten transactiedata te rapporteren. Critici waarschuwen dat de gecombineerde rapportage- en belastingdruk een vertrek van Duitse platforms kan versnellen, zoals in het debat over cryptoregulering in 2025.

FAQ

Heeft Duitsland nog een belastingvrije crypto-aanhoudperiode?

Ja, voorlopig. De huidige regels staan belastingvrije cryptoverkoop toe na twaalf maanden. Het voorstel beëindigt dit voor activa die na 31 december 2026 zijn gekocht.

Wat wordt het nieuwe Duitse cryptobelastingtarief?

Het voorstel zet een vast tarief van 25% kapitaalwinstbelasting plus 5,5% solidariteitsheffing, een effectief tarief van ongeveer 26,375% op alle cryptowinsten.

Wanneer gaat de wijziging in?

De wet treedt in werking op 1 januari 2027. Automatische inhouding begint op 1 januari 2028. Bestaande posities behouden de vrijstelling.

Zijn NFT's en stablecoins getroffen?

Nee. Het wetsontwerp sluit NFT's, bepaalde stablecoins, security tokens en aan reële activa gekoppelde tokens uit.

Is de hervorming definitief?

Nee. Het voorstel vereist nog goedkeuring van kabinet en parlement. De bestaande eenjaarsvrijstelling blijft van kracht tot een definitieve wet is aangenomen.